Régime allemand Kleinunternehmer 2026 : le nouveau seuil de €25 000 expliqué pour les créateurs

Depuis le 1er janvier 2025, le seuil Kleinunternehmer en Allemagne a été relevé à €25.000 de chiffre d'affaires annuel. Cela signifie que les petits entrepreneurs et créateurs qui restent sous ce seuil n'ont pas à facturer ni à reverser la TVA (Umsatzsteuer). Rendez-vous à la checklist en 5 étapes pour voir si ce régime vous convient.

⚡ Simplifiez votre admin en tant que créateur. Sautez à la checklist en 5 étapes, ou essayez LinkDash gratuitement.

Définitions : les termes Kleinunternehmer expliqués

Kleinunternehmer: En une phrase : Un petit entrepreneur en Allemagne qui, en raison d'un faible chiffre d'affaires, n'a pas à facturer la TVA à ses clients.
Kleinunternehmerregelung: En une phrase : Le régime fiscal allemand qui exonère les petits entrepreneurs de l'obligation de TVA lorsqu'ils restent sous le seuil de chiffre d'affaires.
Umsatzsteuer: En une phrase : Le terme allemand pour la taxe sur le chiffre d'affaires ou TVA, à 19% standard en Allemagne.
Finanzamt: En une phrase : Le bureau des impôts local en Allemagne qui traite l'immatriculation de votre entreprise et vos déclarations fiscales.
Steuernummer: En une phrase : Votre numéro fiscal allemand, nécessaire pour les factures et déclarations.
Umsatz: En une phrase : Chiffre d'affaires ou revenus — le montant total facturé, hors TVA.

Qu'est-ce que la Kleinunternehmerregelung exactement ?

Réponse courte : La Kleinunternehmerregelung est une exonération fiscale allemande permettant aux petits entrepreneurs de ne pas facturer ni reverser la TVA. En contrepartie, vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Ce régime existe depuis des années, mais les seuils ont été significativement relevés en 2025. Selon All About Berlin, la règle actuelle est : si votre chiffre d'affaires de l'année précédente était inférieur à €25.000, et que votre chiffre d'affaires prévu pour l'année en cours reste sous €100.000, vous êtes éligible.

Concrètement pour les créateurs : pas de 19% de TVA sur vos factures, ce qui rend vos services moins chers pour les clients finaux. Vous n'avez pas non plus à soumettre de déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles. L'inconvénient : la TVA sur vos dépenses professionnelles (ordinateur, caméra, logiciels) ne peut pas être récupérée.

Quels sont les nouveaux seuils de chiffre d'affaires depuis 2025 ?

Réponse courte : Le seuil pour l'année précédente est de €25.000 (contre €22.000 auparavant), et le seuil pour l'année en cours est de €100.000 (contre €50.000).

Aspect	Jusqu'en 2024	À partir de 2025
Seuil CA année précédente	€22.000	€25.000
CA prévu année en cours	€50.000	€100.000
TVA sur factures	Non obligatoire	Non obligatoire
Déduction TVA sur achats	Impossible	Impossible
Umsatzsteuervoranmeldung obligatoire	Non	Non
Impôt sur le revenu obligatoire	Oui	Oui
Gewerbesteuer possible	Au-delà de €24.500 de bénéfice	Au-delà de €24.500 de bénéfice
Valable dans toute l'UE	Non	Oui (depuis 2025)

Important : selon Norman Finance, en tant que Kleinunternehmer vous payez toujours l'impôt sur le revenu (Einkommensteuer) sur vos bénéfices. L'exonération ne concerne que la taxe sur le chiffre d'affaires.

Quels impôts un Kleinunternehmer doit-il quand même payer ?

Réponse courte : L'impôt sur le revenu toujours, et la Gewerbesteuer si votre bénéfice dépasse €24.500.

La Kleinunternehmerregelung n'est PAS une exonération fiscale totale. Vous êtes uniquement dispensé des obligations de TVA. Ce que vous devez encore payer :

Einkommensteuer — impôt sur le revenu sur votre bénéfice net, taux progressif jusqu'à 45%
Gewerbesteuer — taxe professionnelle communale, uniquement si votre bénéfice dépasse €24.500
Solidaritätszuschlag — contribution de solidarité de 5,5% en plus de votre impôt sur le revenu (pour les revenus élevés)

Pour la plupart des créateurs aux revenus modestes, l'Einkommensteuer est le seul impôt pertinent. Le seuil d'exonération de €24.500 de bénéfice pour la Gewerbesteuer signifie que vous devez gagner substantiellement avant que cette taxe n'entre en jeu.

À noter pour les créateurs français : en France, le régime de la micro-entreprise offre une franchise de TVA jusqu'à €36.800 pour les prestations de services (seuil 2024), ce qui est comparable dans l'esprit. Cependant, si vous avez une activité commerciale en Allemagne, ce sont les règles allemandes qui s'appliquent.

Scénarios par type de créateur

Scénario 1 : Créateur de contenu débutant (€0–€10.000 CA)

Vous venez de commencer sur YouTube ou Instagram et décrochez vos premiers contrats de sponsoring. La Kleinunternehmerregelung est idéale : administration minimale, pas de stress TVA, et vous pouvez vous concentrer sur la création de contenu. Vous devez seulement suivre vos revenus pour la déclaration annuelle Einkommensteuererklärung.

Scénario 2 : Freelance à temps partiel (€10.000–€20.000 CA)

Vous combinez un emploi salarié avec du travail freelance en tant que graphiste ou rédacteur. Avec le nouveau seuil de €25.000, vous avez encore de la marge pour croître sans administration TVA. Attention : si vous avez beaucoup de charges professionnelles (matériel, logiciels), il peut être plus avantageux de facturer la TVA pour pouvoir la récupérer.

Scénario 3 : Créateur à temps plein avec CA en croissance (€20.000–€25.000)

Vous êtes proche du seuil. Anticipez : si en novembre vous êtes déjà à €24.000, vous devez décider si vous reportez des contrats à janvier ou si vous acceptez le passage à l'assujettissement TVA standard. Soyez réaliste sur votre trajectoire de croissance — rester artificiellement sous le seuil freine votre business.

Scénario 4 : Créateur français avec des clients allemands

Vous résidez en France mais avez des clients professionnels allemands. La Kleinunternehmerregelung ne s'applique pas dans ce cas — elle ne concerne que les entrepreneurs immatriculés en Allemagne. Vous suivez les règles françaises de TVA et appliquez les règles intracommunautaires le cas échéant. Pour les prestations B2B vers l'Allemagne, c'est généralement l'autoliquidation qui s'applique (le client allemand auto-liquide la TVA).

Scénario 5 : Créateur qui dépasse le seuil

Vous avez dépassé €25.000 en 2024. À partir de ce moment, vous êtes assujetti à la TVA et devez :

Facturer 19% de TVA sur toutes vos factures
Soumettre des déclarations mensuelles ou trimestrielles Umsatzsteuervoranmeldung
Récupérer la TVA sur vos dépenses professionnelles (c'est maintenant possible)

Checklist en 5 étapes : devenir Kleinunternehmer

Vérifiez votre chiffre d'affaires — Votre CA de l'année dernière était-il inférieur à €25.000 ? Votre CA prévu cette année reste-t-il sous €100.000 ? Les deux doivent être « oui ».
Immatriculez votre entreprise — Inscrivez-vous auprès du Finanzamt avec le Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Cochez explicitement que vous souhaitez utiliser la Kleinunternehmerregelung.
Établissez vos factures correctement — N'indiquez pas de montants de TVA. Ajoutez : « Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG. »
Suivez votre chiffre d'affaires — Contrôlez mensuellement si vous êtes en bonne voie pour rester sous €25.000. Utilisez un simple tableur ou un outil de comptabilité.
Soumettez votre Einkommensteuererklärung — Chaque année avant le 31 juillet (ou 28/29 février avec un Steuerberater), déclarez votre impôt sur le revenu.

⚡ Vous voulez regrouper tous vos liens, produits et deals affiliés en un seul endroit ?

LinkDash vous offre une page bio-link professionnelle avec analytics, pour savoir exactement quel contenu convertit — pratique pour votre suivi de chiffre d'affaires.

Essayez LinkDash gratuitement → sans carte bancaire · configuration en 5 min

Cas limites et situations particulières

Et si je termine exactement à €25.000 ?

Le seuil est « unter €25.000 », donc €25.000 exactement signifie que vous êtes juste au-dessus. Vous perdez le statut Kleinunternehmer pour l'année suivante. Planifiez votre facturation stratégiquement si vous êtes proche.

Le chiffre d'affaires étranger compte-t-il ?

Oui, tout le chiffre d'affaires généré avec votre entreprise allemande compte, peu importe où le client est établi. Contrats de sponsoring d'entreprises américaines, revenus d'affiliation de France — tout est comptabilisé.

Et si je démarre en cours d'année ?

Votre chiffre d'affaires est proratisé sur une année complète. Si vous démarrez en juillet avec €15.000 de CA jusqu'en décembre, votre CA annuel calculé est de €30.000 — et vous n'êtes pas Kleinunternehmer.

Puis-je facturer la TVA volontairement ?

Oui, vous pouvez choisir de ne pas utiliser la Kleinunternehmerregelung. C'est logique si vous avez beaucoup de charges professionnelles sur lesquelles vous voulez récupérer la TVA. Attention : ce choix vous engage pour minimum cinq ans.

Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de façon inattendue ?

Vous devez alors facturer la TVA à partir du moment du dépassement. Vous perdez immédiatement le statut Kleinunternehmer. Informez votre Finanzamt et adaptez vos factures.

Avertissement : Cet article est à but informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Consultez un Steuerberater ou un expert-comptable pour votre situation personnelle.

Sources

Questions fréquentes

Qu'est-ce qu'un Kleinunternehmer ?

Un Kleinunternehmer est un petit entrepreneur en Allemagne qui, en raison d'un faible chiffre d'affaires, n'a pas à facturer la TVA à ses clients. Ce régime est établi par le § 19 UStG.

Qu'est-ce que la Kleinunternehmerregelung ?

La Kleinunternehmerregelung est le régime fiscal allemand qui exonère les petits entrepreneurs de l'obligation de TVA lorsqu'ils restent sous le seuil de chiffre d'affaires. Vous n'avez pas à facturer ni reverser la TVA.

Qu'est-ce que l'Umsatzsteuer ?

L'Umsatzsteuer est le terme allemand pour la taxe sur le chiffre d'affaires ou TVA, à 19% standard en Allemagne. Les Kleinunternehmer en sont exonérés.

Quel est le seuil de chiffre d'affaires Kleinunternehmer en 2025 ?

Le seuil pour l'année précédente est de €25.000, et le seuil pour le chiffre d'affaires prévu de l'année en cours est de €100.000. Les deux seuils doivent être respectés pour pouvoir utiliser le régime.

Quels impôts un Kleinunternehmer doit-il payer ?

Un Kleinunternehmer paie l'impôt sur le revenu (Einkommensteuer) sur ses bénéfices, et éventuellement la Gewerbesteuer si le bénéfice dépasse €24.500. Seule l'obligation de TVA est supprimée.

Puis-je utiliser la Kleinunternehmerregelung en tant que créateur français ?

Uniquement si vous avez une entreprise immatriculée en Allemagne. Si vous résidez en France avec seulement une immatriculation française, vous suivez les règles françaises de TVA.

Que doit figurer sur ma facture en tant que Kleinunternehmer ?

Vous n'indiquez pas de montants de TVA et ajoutez : « Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG. » Cela explique clairement pourquoi il n'y a pas de TVA.

Puis-je récupérer la TVA en tant que Kleinunternehmer ?

Non, si vous utilisez la Kleinunternehmerregelung, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats professionnels. C'est l'inconvénient du régime en cas de charges élevées.

Que se passe-t-il si je dépasse le seuil de €25.000 ?

Vous perdez immédiatement le statut Kleinunternehmer et devez facturer la TVA à partir du moment du dépassement. Informez votre Finanzamt et adaptez vos factures.

La Kleinunternehmerregelung est-elle obligatoire ?

Non, vous pouvez choisir volontairement de facturer la TVA, même si vous restez sous le seuil. Cela peut être avantageux si vous avez beaucoup de charges professionnelles. Ce choix vous engage pour minimum cinq ans.

Dois-je faire une déclaration de TVA en tant que Kleinunternehmer ?

Non, vous n'avez pas à soumettre d'Umsatzsteuervoranmeldung (déclaration périodique de TVA). Vous faites uniquement votre Einkommensteuererklärung annuelle.

La Kleinunternehmerregelung est-elle valable dans toute l'Europe ?

Depuis 2025, il existe un régime Kleinunternehmer à l'échelle européenne permettant de bénéficier des exonérations locales dans d'autres pays de l'UE. Les règles spécifiques varient selon les pays.

Conclusion

Les seuils Kleinunternehmer relevés depuis 2025 donnent plus de marge de manœuvre aux créateurs allemands. Avec un seuil de €25.000 de chiffre d'affaires et moins de charge administrative, le régime est attractif pour tous ceux qui débutent ou font du travail créatif à temps partiel. Restez toutefois réaliste : si vous croissez rapidement, le passage à l'assujettissement TVA standard est inévitable — et pas nécessairement une mauvaise chose.

Vous voulez professionnaliser votre activité de créateur ? Consultez également notre guide sur la TVA sur les produits numériques dans l'UE ou lisez comment organiser votre comptabilité de créateur.

Rédigé par Andreas, Fondateur de LinkDash.